Как не ошибиться при расчетах налога, который необходимо оплатить с доходов вашего депозита?
БАКУ, 19 янв - 1NEWS.AZ
Под самый занавес 2014 года в Азербайджане был изменен механизм налоговых льгот по процентам от вкладов в банках.
В частности, парламентский комитет по экономической политике Милли Меджлиса на заседании 29 декабря одобрил изменения в Налоговый кодекс, касающиеся налогообложения доходов граждан в виде процентов по вкладам в банках, согласно которым от подоходного налога освобождена часть процентных доходов до 500 манатов в год, получаемых по вкладу в одном банке.
С 1 января 2015 года сама ставка налога по такому виду доходов с депозитных вкладов составляет 10%.
Представляя соответствующий законопроект в парламенте, первый заместитель министра налогов Азербайджана Натиг Амиров сказал, что если гражданин будет иметь вклад до 5 тыс. манатов в одном банке, то он будет получать процентные доходы до 500 манатов в год, и, соответственно, будет освобожден от выплаты налога. При условии, что процентная ставка по вкладу будет не выше 10%.
По его словам, доходы по процентам по вкладам на уровне до 500 манатов в год получают около 70% всех вкладчиков в Азербайджане.
Замминистра также отметил, что при этом механизме предоставления льгот, в госбюджет Азербайджана будут поступать дополнительные доходы в размере 5-6 млн манатов в год. И если бы правительство не продлило бы эти налоговые льготы (а они истекали 1 января 2015 года), то получило бы дополнительные налоговые доходы в госбюджет на уровне 60 млн манатов, которые теперь останутся у граждан.
Храните деньги в банках!
Отметим, что льготы по налогообложению по процентам, выплачиваемым населению по вкладам в банках, применялись с января 1999 года. Во второй раз действие этих льгот на 3 года было продлено с января 2004 года. С января 2007 года действие этих льгот вновь было продлено сроком еще на 3 года, с января 2010 года - вновь на 3 года, с 2014 года – на 1 год.
С 1 января 2015 года закон, предусматривающий мораторий на взимание подоходного налога с доходов граждан, полученных по вкладам населения в банках и прочих кредитных организациях в Азербайджане, потерял силу.
Казалось бы, все предельно ясно. Теперь вкладчики, разместившие в банках депозиты на сумму свыше 5 тыс. манатов, будут платить подоходные налоги с процентных доходов. Тем не менее, по словам доктора экономических наук, председателя Центра экономического и социального развития Вугара Байрамова, многих вкладчиков все же волнует вопрос налогообложения процентных доходов по вкладам.
«Во многом это связано с тем, что большинство банков не отвечает на вопросы клиентов, касающиеся налогообложения. И это несмотря на то, что срок моратория на взимание подоходного налога истек 3 недели назад. Все это приводит к оттоку депозитов из банков. То есть некоторые вкладчики, до конца не понимающие суть изменений, внесенных в Налоговый кодекс, решили подстраховаться и забрать деньги из банков.
Я хотел бы обратиться к вкладчикам и сказать: не стоит закрывать депозиты раньше времени и хранить деньги дома. Храните деньги в банках. Применяемый с 1 января 2015 года подоходный налог особо не влияет на так называемые «малые» и «средние» вклады», - сказал В.Байрамов.
И все же, какие налоги должны будут платить вкладчики?
Можно и не платить
По словам В.Байрамова, с 1 января 2015 года подоходным налогом облагается не сам депозит, а процентные доходы по нему (дивиденды).
Кроме того, от подоходного налога освобождена часть процентных доходов до 500 манатов в год, получаемых по вкладу в одном банке. Так, если вы открыли депозит в банке на сумму 10 тыс. манатов и процентная ставка по вкладу составляет 9% годовых, то ваши процентные доходы по вкладу составят 900 манатов, а подоходный налог за вычетом льготной части – всего 40 манатов.
«Из 900 манатов вычитаем 500 манатов (сумма, не подлежащая налогообложению), остается 400 манатов, которые следует умножить на 10% (подоходный налог).
Формула проста: 900 манатов - 500 манатов x 0,1 = 40 манатов.
Как видно, из 900 манатов процентных доходов вкладчик получит дивиденды в размере не 900, а 860 манатов. Оставшиеся 40 манатов будут перечислены банком в госбюджет», - сказал эксперт.
Полагаем, многие вкладчики зададутся вопросом: а можно ли избежать выплаты налогов?
Можно.
«К примеру, вы хотите открыть депозит на 20 тыс. манатов. В этом случае вам следует распределить эти деньги по 4 банкам – по 5 тыс. манатов на каждый. Тогда процентный доход с каждого депозита на сумму 5 тыс. манатов будет составлять 450 манатов (скажем, по ставке 9% годовых). А, как известно, от подоходного налога освобождена часть процентных доходов до 500 манатов в год», - сказал В.Байрамов.
Отметим, что многим также неясен вопрос налогообложения дивидендов по вкладам, размещенным до 1 января 2015 года.
По словам В.Байрамова, здесь также все предельно просто.
Так, вы разместили в банк депозит на сумму 20 тыс. манатов, скажем, 1 июля 2014 года сроком на 1 год. Если процентная ставка по депозиту составляет 9%, то ваши дивиденды по вкладу должны составить 1 800 манатов. Согласно изменениям, внесенным в Налоговый кодекс, «нетронутой» останется сумма дивидендов, начисленных вкладчику до 1 января 2015 года, и она равна 900 манатам. Другая часть дивидендов – 900 манатов – подвергается налогообложению, но не полностью. Из нее следует вычесть 500 манатов, которые не подлежат налогообложению. Формула та же:
900 манатов – 500 манатов x 0,1 = 40 манатов.
То есть, вы выплачиваете налог в размере 40 манатов, и по истечении срока вклада получаете процентные доходы в размере не 1 800, а 1 760 манатов, а вместе с суммой вклада – 21 760 манатов.
А если депозит на сумму 20 тыс. манатов размещен в банке, скажем, в феврале 2014 года?
«Ввиду того, что процентные доходы не нему слишком малы, подоходным налогом они не облагаются», - сказал В.Байрамов.
Почему в банках?
Напоследок глава Центра экономического и социального развития экономического и социального развития вновь высказался по поводу преимуществ банковских вкладов и нерациональности досрочного изъятия средств с депозитов.
«Во-первых, досрочное снятие депозита в большинстве случае грозит значительной потерей процентных доходов. И в большинстве случаев вкладчик недополучает процентные доходы от вклада. О чем это говорит? О том, что если вкладчик, разместивший в банке депозит 1 июля 2014 года на сумму 20 тыс. манатов, может пополнить эти средства дивидендами в размере 1 760 манатов. В случае если он захочет досрочно закрыть депозит, то из-за каких-то 40 манатов (налог) может лишиться всей суммы дивидендов. А это, согласитесь, нерационально.
Во-вторых, вкладчики с небольшими депозитами выплачивают в госбюджет не такие большие средства. Например, вкладчик, открывший депозит на сумму 20 тыс. манатов по ставке 9% годовых, должен будет получить дивиденды в размере 1 670 манатов и выплатить налог в размере 130 манатов, на сумму 30 тыс. манатов – 2 480 манатов и 220 манатов соответственно.
В-третьих, планируется, что за счет налогообложения процентных доходов от вкладов госбюджет получит дополнительные 50 млн манатов. И это в основном за счет крупных вкладчиков. То есть, богатые будут платить больше налогов, а вкладчики с гораздо более меньшим доходом смогут разместить деньги в нескольких банках и избежать выплаты налогов», - сказал В.Байрамов.
Отметим, что, ранее на заседании Милли Меджлиса первый заместитель министра налогов Азербайджана Натиг Амиров отметил, что доходы по процентам по вкладам на уровне до 500 манатов в год получают около 70% всех вкладчиков в Азербайджане.
«С учетом того, что в Азербайджане вклады имеют право принимать 43 банка по средней процентной ставке на уровне 10% в год, налоговые льготы распространяются на вклады на общую сумму до 215 тыс. манатов на одного человека.
Таким образом, мы защищаем граждан и банки от рисков, и освобождаем большинство вкладчиков от уплаты налога», - сказал Н.Амиров.
А выступивший во время обсуждений зампред парламентского комитета по экономической политике Чингиз Асадуллаев предположил, что банки для того, чтобы не терять вкладчиков, пойдут на повышение ставок по вкладам: «Банки будут стараться не потерять вкладчиков, которые формируют их ресурсную базу, и будут повышать ставки таким образом, чтобы вкладчики за счет дополнительного дохода не ощущали потерь от выплаты налога».
Более того, он отметил, что в Азербайджанском фонде страхования вкладов (ADIF) в настоящее время обсуждается вариант, при котором ограничение по процентной ставке при страховании вкладов (в настоящее время - 9%) будет и вовсе снято.
При таком варианте единственным условием страхования вкладов останется наличие депозита в размере до 30 тыс. манатов.
Алена Салаева
